viernes , 15 diciembre 2017
Home / Sin categoría / Tributación por módulos para autónomos en 2017

Tributación por módulos para autónomos en 2017

En los últimos años se han ido produciendo modificaciones que afectan al sector de los autónomos. Uno de estos cambios de normativa afecta a la tributación por módulos que en 2017 llega con novedades. Conoce todos los detalles de este sistema de tributación y si te ves afectado por el cambio legislativo.

tributación por módulos 

¿Qué es la tributación por módulos?

Al darte de alta como autónomo, escoges en qué régimen deseas tributar. Esta decisión no va a afectarte en tu trabajo diario pero sí en cómo se contabilizan tus ganancias. Así puedes escoger entre el régimen de estimación directa, normal o simplificada, o el método de estimación objetiva, que se conoce como módulos.

Así, en la tributación por módulos, el sistema de pago a efectos fiscales no depende de los ingresos y gastos reales. Éste depende de una serie de características del negocio: metros cuadrados, consumo eléctrico o número de trabajadores.

Esto quiere decir que un empresario con un local más grande pagará más que otro más pequeño, o si tiene tres trabajadores en vez de dos. Así, con este sistema, se paga siempre la misma cuota independientemente de los ingresos.

En cambio, en la estimación directa los beneficios se calculan con el rendimiento real del negocio: a los ingresos se le restan los gastos deducibles del negocio. Esto implica que si hay pérdidas, no se pagarán impuestos.

Además, hay que diferenciar entre la estimación directa simplificada, (no es tan exigente con respecto a las obligaciones contables), mientras que con la normal se tienen las mismas obligaciones contables que una empresa al uso.

¿Puedo tributar por módulos?

Para poder escoger este sistema tributario, la actividad que realices debe estar recogida en la Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre. En la web de la Agencia Tributaria puedes consultar los requisitos necesarios para poder acogerte a este régimen.

En 2015 se aprobó una reforma fiscal que endureció los requisitos para poder acogerse a este sistema de tributación. Esta reforma comenzó a aplicarse en 2016 y excluyó algunas actividades que te detallamos a continuación.

Actividades de fabricación y construcción.

Desde 2016, las actividades económicas incluidas en las divisiones 3, 4 y 5 de la sección primera de las tarifas de IAE, actividades de fabricación y construcción (albañilería, fontanería, instalaciones varias, carpintería, cerrajería, pintura…) van a quedar excluidas del sistema de módulos estimación objetiva del IRPF. De la misma manera, en el año 2016 estas actividades también quedarán excluidas del régimen simplificado del IVA.

Transportistas y taxistas.

Para 2015 el límite de facturación para que empresas y profesionales del ramo del transporte se acogieran a esta tributación se situaba en 75.000 euros. No obstante, el 30/10/2015 se publicó en la Ley de Presupuestos de 2016, que el límite de facturación será de 125.000 euros para 2015 y 2016, y de 75.000 para 2017.

Pequeños comercios y hostelería.

En el ramo de la hostelería y el comercio, solo se excluirán del sistema de módulos aquellos negocios que facturen más de 250.000 euros o 125.000 en facturas a empresas. Estos límites se incluyeron en el trámite final de los presupuestos del 2016 para dar cobertura al máximo de autónomos de estas actividades.

Según el nivel de facturación.

Al endurecer los requisitos para poder acogerse al sistema de módulos, deja fuera a otro grupo de autónomos, esta vez con los límites de facturación, todo en base a los resultados de 2015. No podrán acogerse al sistema de módulos, si el autónomo está dentro de alguno de estos supuestos:

  • Si las ventas totales tanto a empresarios como a particulares superan 150.000 € anuales (hasta ahora el límite estaba en 450.000 € anuales y sólo se contemplaba lo facturado a empresarios).
  • Las ventas a otros empresarios superan los 75.000 € anuales.
  • Si las compras de bienes y servicios (sin incluir los bienes de inversión) superan los 150.000 € anuales (hasta ahora el límite era de 300.000 € anuales).
  • Además de estos límites, también han de tener en cuenta que si su cónyuge, descendientes o ascendientes realizan la misma actividad o similar de forma conjunta, compartiendo dirección y medios, se deberán sumar ventas y compras de ambos. De igual modo, si actúa a través de una sociedad civil o de una comunidad de bienes, también se computarán las ventas y compras de estas entidades.

¿Puedo renunciar a la tributación por módulos?

Hasta ahora solo hemos hablado de los requisitos para poder tributar por módulos. Pero si no quieres hacerlo, debes renunciar por escrito a este sistema de tributación. Para ello, deberás rellenar el modelo 036 o 037 de declaración censal.

También debes tener en cuenta que la renuncia no puede hacerse en cualquier momento, sino que se presenta de un año para otro. Por ello, debes renunciar en el mes de diciembre para que los cambios se apliquen en el próximo año.

Ya conoces mejor en qué consiste el sistema de tributación por módulos. Pero si tienes dudas, consulta con Autonomoo 😉

Asesoría y gestoría online low cost para autónomos y pymes

Check Also

modelo 111

Modelo 111 de Hacienda ¿Qué es y cómo y cuándo presentarlo?

¿Quieres descubrir qué es el famoso modelo 111 de Hacienda? A continuación intentaremos responder algunas …

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

16 − doce =